虹口区2023的最近小规模税收政策

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二、非税收入政策答：按照《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的销售额或营业额不超过30万元）”。
1、我公司是一家医药生产企业，主营业务为药品制造，占全公司销售额九成以上。2019年以来，我公司享受了增量留抵退还60％的政策。我们关注到国家新出台了力度更大的先进制造业留抵退税政策，请问我公司能享受吗？
如果你公司申请退税前连续12个月内生产并销售“医药”的销售额占比超过全部销售额的50％，且同时符合15号公告规定的其他退税条件，比如纳税信用等级为A、B级等等，可以按15号公告的规定适用先进制造业留抵退税政策。
2、我关注到国家近期出台了先进制造业留抵退税政策，其中主要的适用条件是一定时间内销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50％。请问是指上述单项产品销售额占比超过50％还是上述产品的合计销售额占比超过50％？
例如，某制造企业在2020年5月至2021年4月期间，“通用设备”的销售额占比为30％，“化学纤维”的销售额占比为20％，“非金属矿物制品”销售额占比为15％，生产其他产品销售额占比为25％，还有转让不动产销售额占比为10％。该企业2021年5月申请留抵退税时，“通用设备”“化学纤维”“非金属矿物制品”三类产品合计销售额占比为65％（超过50％），符合先进制造业纳税人的相关条件，如果该企业同时符合其他退税条件，可以按15号公告规定适用先进制造业留抵退税政策。
因此，如果你公司生产并销售“专用设备”销售额就已超过全部销售额的50％，那么，在符合退税条件的产品种类更多的情况下，你公司将更容易满足先进制造业留抵退税条件，即使你公司不生产销售其他15号公告列明的产品，也不会因此影响你公司享受留抵退税的政策条件和退税力度。
答：按照原来的研发费用加计扣除政策，企业实际发生的研发费用，在允许据实扣除的基础上，可以再按实际发生的研发费用的75％在税前加计扣除。此次制造业企业研发费用加计扣除政策将研发费用加计扣除比例由75％提高到100％，进一步加大对制造业企业的政策支持力度，激励企业加大研发投入。
答：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，根据是否形成无形资产区分为费用化和资本化两种情况分别计算加计扣除，具体为：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。
就你公司的情况而言，假设你公司2021年发生的研发费用全部费用化，且全部符合加计扣除的条件，则在据实扣除100万元的基础上，允许在税前再加计扣除100万元，即可以税前扣除200万元；如果发生的研发费用全部资本化，100万元将计入无形资产成本，可以按照无形资产成本的200％在税前摊销。
3、我公司是一家制造业企业，2020年形成了一项计税基础为100万元的无形资产，能否适用制造业企业研发费用加计扣除政策？
答：按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）规定，制造业按照《国民经济行业分类》（GB／T4574－2017）确定。如果未来国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。
5、我公司既生产服装，同时也从事其他类型的业务，发生的研发费用可按100％的比例在税前加计扣除吗？
7、我公司是一家制造业企业，假设2021年研发形成了一项无形资产，但2021年主营业务收入占比不到50％，那该项无形资产还能按200％在税前摊销吗？
不论无形资产的形成年度企业是否属于制造业企业，只要企业享受优惠当年制造业收入占比超过50％，即可对无形资产按照200％在税前摊销。就上述情况，你公司2021年度主营业务收入占比不到50％，2021年对该项无形资产只能按175％的比例在税前摊销；如果2022年度主营业务收入占比达到50％以上，则在2022年可以按200％的比例在税前摊销。