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王先生税后所得200-35=165万元甲公司和王先生缴纳所得税共计150+35=185万元
甲公司和王先生税后所得共计750+165=915万元
自贸港政策出台后,公司决定将原分配给王先生的红利改为发放工资薪金,提高后王先生个人年综合所得应纳税所得额为200万元,相应地,该企业应纳税所得额减少为900万元。
王先生税后所得200-30=170万元
甲公司和王先生缴纳所得税共计135+30=165万元
甲公司和王先生税后所得共计765+170=935万元
经过对比,我们会发现,对王先生发放的工资薪金增加之后,甲公司和王先生合计缴纳的所得税会减少,二者合计取得的税后所得会增加。
调整后甲公司和王先生少缴纳所得税185-165=20万元
调整后甲公司和王先生多取得税后所得935-915=20万元
综上分析可知,当企业所得税率为25%,个人综合所得企业纳税压力为15%时,企业可采取适度多发放工资薪金的方式,使得二者合计企业纳税压力降低,降低比率为10%。此外,企业可采取变税后利润分配为增加发放工资薪金的方式,降低二者的合计企业纳税压力,当企业所得税率为25%时,降低比率为30%,当企业所得税率为15%时,降低比率为20%。
合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展如果不考虑合法性和合理性,采取如下行为:将实际工作地在其他地方的个人,列入海南企业挂名发放工资,享受低企业纳税压力优惠政策;注册成立空壳公司(不符合实质经营地判定标准)享受企业所得税低税率政策;利润转移和税基侵蚀,通过关联交易将利润由国内其他地区向海南转移等等。上述行为势必会受到税务机关的关注,进而引发纳税调整或制裁查处。
某个人独资企业2000年度实现内部生产经营所得60000元,另外,固定资产出租取得收益18900元(年租赁收入20000元,与之相关的税费1100元)。
方案一:该财产作为企业财产,租赁收益并入生产经营所得统一纳税。
方案二:该财产作为投资者个人的其他财产,租赁收益按“财产租赁所得”单独纳税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
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2023-03-10 09:35
虹口区税收优惠政策
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